福建省畜牧獸醫(yī)學(xué)會財務(wù)管理規(guī)定

為規(guī)范本會財務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、國家財政部及福建省財政廳制定的財務(wù)規(guī)章制度和本會章程的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

一、經(jīng)費來源

    1、本會會員會費；

2、捐贈；

3、政府資助；

4、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動和服務(wù)的收入；

5、銀行存款利息；

6、其他合法收入。

二、經(jīng)費開支

1、本會業(yè)務(wù)活動和會務(wù)活動費用；

2、本會聘用的專（兼）職工作人員的報酬；

3、辦公設(shè)施和辦公費用；

4、其他正當(dāng)開支。

三、審批權(quán)限

本會實行財務(wù)開支預(yù)審批制，除日常小額辦公用品外，其他費用開支，經(jīng)辦人員須填寫開支審批單，經(jīng)過相應(yīng)的權(quán)限審批后才能對外支付。其中開支1000元以內(nèi)的由常務(wù)副秘書長審核，報秘書長審批；1000元至30000元的由秘書長審核，報理事長審批；超過30000元的由本會理事長辦公會議研究決定。

四、財務(wù)管理

1、嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)，做到會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整；

2、本會秘書長負(fù)責(zé)對本會財務(wù)的監(jiān)督管理，審核本會大項的資金支出預(yù)決算；

3、本會配置持證會計一名、出納一名。會計、出納可以兼職但兩者不得互相兼任。會計人員必須進行會計核算，實行監(jiān)督。會計人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由秘書長負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計人員必須忠于職守，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格把關(guān)，管理好本會財務(wù)，每季度或半年必須向本會理事長、秘書長分送財務(wù)報表；

4、本會的固定資產(chǎn)、財務(wù)收支按照國家規(guī)定的財務(wù)制度進行管理，接受會員大會和財務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少向理事會報告一次收支情況；

5、本會每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團管理機關(guān)認(rèn)定的審計部門的財務(wù)審計；

6、本會聘用的專兼職工作人員的報酬參考有關(guān)規(guī)定，由本會理事長辦公會議研究決定；

7、本會的物品、財產(chǎn)，任何部門單位和個人不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重，按上級有關(guān)規(guī)定處罰。

五、會計、出納人員職責(zé)

（一）會計職責(zé)：

1、認(rèn)真審核原始憑證，及時、正確填制記賬憑證；

2、按照規(guī)定設(shè)置賬簿，正確使用會計科目；

3、嚴(yán)格審核，登記入賬做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，確保不錯帳；

4、嚴(yán)格掌握資金開支范圍，隨時掌握開支情況，找出存在浪費或不合理開支的環(huán)節(jié)，向會長提出改進措施和建議；

5、按月（或季度）編制財務(wù)報表，年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時準(zhǔn)確地編制決算報表和編寫年度財務(wù)報告，并送秘書長審定；

6、每年嚴(yán)格按照會計檔案的歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。按時向秘書處移交檔案。

（二）出納職責(zé)：

1、遵紀(jì)守法，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項現(xiàn)金及時送存銀行，不得保留賬外現(xiàn)金；

2、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點，不得以白條抵交庫存現(xiàn)金；

3.、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須做到逐筆順序登記，逐日結(jié)出賬面金額，做到賬實相符，日清月結(jié)，每天流動資金量控制在1000元以下，多余應(yīng)及時送存銀行；

4、辦理收、付款項時，必須根據(jù)相關(guān)人員審核簽字的憑證，進行認(rèn)真復(fù)核報賬；

5、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

六、報銷憑證審核制度

1、報銷憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須符合有關(guān)財務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)，報銷憑證的填寫必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致；

2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財政部或稅務(wù)部門的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實準(zhǔn)確，符合規(guī)定，具備品名、數(shù)量、單價及接受憑證單位名稱等，金額計算無差錯，加蓋單位有效印章及有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章；

3、自制的原始憑證（如各種會議補貼等）必須有制表人簽名，秘書長審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、購買實物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關(guān)手續(xù)；

5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報銷聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報銷憑證；

6、經(jīng)過刮、擦、挖、補或涂改的報銷憑證，一律視為無效憑證；對不合理、不合法或偽造、更改的憑證，按有關(guān)規(guī)定及時報告領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。

七、報銷管理制度

    1、辦公用品的采購由秘書處專人負(fù)責(zé)，經(jīng)驗收后，按規(guī)定進行辦公費報銷。發(fā)票應(yīng)及時報銷，不得超過一個月，否則視自動作廢；

2、所有報銷費用需有經(jīng)辦人、證明人或驗收人簽名，并注明用途、去向。日常開銷費用，按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

八、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度

為了便于登記統(tǒng)計和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目錄，并加以編號。

1、購買的固定資產(chǎn)：

本會研究決定購買的固定資產(chǎn)（單位價值2000元以上，并且使用期限超過1年的有形資產(chǎn)）應(yīng)由經(jīng)辦人、秘書長共同驗收，并在原始單據(jù)簡明確認(rèn)，制定固定資產(chǎn)卡片。

2、固定資產(chǎn)的報損、報廢：

固定資產(chǎn)由于正常使用磨損，或由于事故發(fā)生后嚴(yán)重?fù)p壞不能修復(fù)繼續(xù)使用的，應(yīng)經(jīng)以下批準(zhǔn)后予以報廢；

（1）超過使用年限，確認(rèn)不能使用或不能修復(fù)的，經(jīng)秘書長簽注意見，報會長批準(zhǔn)后予以報廢；

（2）固定資產(chǎn)的報損、短少，應(yīng)由管理人提出書面報告經(jīng)秘書長簽注意見，報會長酌情處理；

（3）因自然災(zāi)害等特殊原因造成損失的，經(jīng)秘書長簽注意見，報會長批準(zhǔn)后給予核減；

（4）因責(zé)任事故造成損失，應(yīng)查清責(zé)任，給過失人必要的處分；屬于違反法律法規(guī)的，應(yīng)依法追究，嚴(yán)肅處理；

（5）報廢、損的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報廢，報損表”，經(jīng)會長批準(zhǔn)后憑證銷賬。

九、固定資產(chǎn)的清查

為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲備利用情況，秘書長應(yīng)會同相關(guān)人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表；對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告本會領(lǐng)導(dǎo)并按有關(guān)規(guī)章制度，及時進行處理。

十、發(fā)票管理工作制度

1、本會發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷，對于新增的收費項目應(yīng)由會計人員提供有關(guān)文件，及時告知出納，以便申領(lǐng)新發(fā)票；

2、本會任何收入必須使用本會規(guī)定許可的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條代替收入票據(jù)。

十一、銀行預(yù)留印鑒的管理

1、按照本會制定的《印章管理制度》，財務(wù)專用章由秘書長管理，經(jīng)辦人使用印章時必須填寫《使用印鑒登記表》，經(jīng)會計人員審核后方可蓋章；

2、個人名章由本人或其授權(quán)人員保管；

3、嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十二、會計檔案管理規(guī)定

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映本會經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（1）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

（2）會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

（3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

（4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

2、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年，期滿之后，應(yīng)編制移交清冊，移交檔案部門統(tǒng)一保管（本會由秘書處指定專人保管）；

3、移交會計檔案部門的會計檔案，應(yīng)保留原卷冊的封裝；會計檔案不得借出；

4、會計檔案的銷毀等工作按財政部1998年8月21日發(fā)布的財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

十三、本會分會的財務(wù)管理

1、分會的財務(wù)管理參照上述相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、分會按規(guī)定不得辦理銀行帳號，其經(jīng)費收支、決算在學(xué)會帳戶上分列管理。經(jīng)費的使用權(quán)仍歸分會使用。

3、分會的財務(wù)收支原則上由各分會自行掌握，開支1萬元以下由分會負(fù)責(zé)人簽批， 1萬元及以上報學(xué)會審批 。