福建省畜牧獸醫(yī)學會財務管理制度

(2023年9月15日經(jīng)第十三屆二次理事會會議通過)

為進一步規(guī)范本會財務管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《福建省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳財務管理制度》等有關財務管理規(guī)定，按照《福建省社會組織財務管理工作指引》（閩民管（2018）16號）、《福建省科學技術協(xié)會關于進一步加強業(yè)務主管社會組織財務管理的通知》（閩科協(xié)財（2020）11號）的要求，本會章程的有關規(guī)定，制定本制度。

一、經(jīng)費來源

1、本會會員會費；

2、捐贈；

3、政府資助；

4、在核準的業(yè)務范圍內(nèi)開展活動和服務的收入；

5、銀行存款利息；

6、其他合法收入。

二、經(jīng)費開支

1、學會財務支出嚴格執(zhí)行分類管理，由學會秘書處統(tǒng)一負責, 規(guī)

范支出報銷；

2、秘書處及財務人員應嚴格審核開支項目，并定期匯報預算執(zhí)行情況；

3、學會捐贈支出，按捐贈合同約定的范圍和事項支出；

4、政府資助專項項目支出，按照國家、福建省以及福建省科協(xié)及有關管理規(guī)定執(zhí)行，不得超出開支范圍和擅自提高開支標準；

5、根據(jù)學會章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，為學會提供服務非雇傭關系的個人支付的費用，按照“閩科協(xié)財（2020）11號文件第七五條”標準扣稅后通過學會銀行賬戶轉賬發(fā)放；

6、會議、培訓、學術交流、科普等活動支出，應事前須制定計劃，編制經(jīng)費預算，重大開支經(jīng)理事長辦公會議研究后執(zhí)行；

7、差旅費、交通費等需事前填寫審批單，經(jīng)批準后按照《福建省省直機關差旅費管理辦法》（閩財行（2014）22號）及其后繼相關解答條款執(zhí)行；

8、接待費、車輛租賃支出，根據(jù)學會章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍嚴格控制；

9、日常公用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵寄費、租賃費、材料費、維修費、衛(wèi)生費等經(jīng)費支出，原則上應通過銀行轉賬支付，如不具備非現(xiàn)金方式結算條件，報經(jīng)單位內(nèi)部核準后，可以現(xiàn)金結算后報銷；

10、學會專職工作人員的工資和保險、福利待遇，按學會章程有關規(guī)定執(zhí)行，其他駐會人員福利待遇按有關規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)由理事長辦公會研究確定。

三、審批權限

本會實行財務開支預審批制，除日常小額辦公用品外，其他費用開支，經(jīng)辦人員須填寫開支審批單，經(jīng)過相應的權限審批后才能對外支付。其中開支3000元以內(nèi)的由常務副秘書長審核，報秘書長審批；3000元至30000元的由秘書長審核，報理事長審批；超過30000元的由本會理事長辦公會議研究決定。

四、財務管理 

1、嚴格遵守有關法規(guī)，做到會計資料合法、真實、準確、完整；

2、本會秘書長負責對本會財務的監(jiān)督管理，審核本會大項的資金支出預決算；

3、本會配置持證會計一名、出納一名。會計、出納可以兼職但兩者不得互相兼任。會計人員必須進行會計核算，實行監(jiān)督。會計人員調動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由秘書長負責監(jiān)交；

會計人員必須忠于職守，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，嚴格把關，

管理好本會財務，每季度或半年必須向本會理事長、秘書長分送財務

報表；

4、本會的固定資產(chǎn)、財務收支按照國家規(guī)定的財務制度進行管理，接受會員大會和財務、審計機關的監(jiān)督，并將有關情況以適當?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少向理事會報告一次收支情況；

5、本會每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務主管單位和社團管理機關認定的審計部門的財務審計；

6、本會聘用的專兼職工作人員的報酬參考有關規(guī)定，由本會理事長辦公會議研究決定；

7、本會的物品、財產(chǎn)，任何部門單位和個人不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重，按上級有關規(guī)定處罰。

五、會計、出納人員職責

（一）會計職責：

1、認真審核原始憑證，及時、正確填制記賬憑證；

2、按照規(guī)定設置賬簿，正確使用會計科目；

3、嚴格審核，登記入賬做到數(shù)字準確，摘要清楚，確保不錯帳；

4、嚴格掌握資金開支范圍，隨時掌握開支情況，找出存在浪費或不合理開支的環(huán)節(jié)，向理事長提出改進措施和建議；

5、按月（或季度）編制財務報表，年終應認真總結，及時準確地編制決算報表和編寫年度財務報告，并送秘書長審定；

6、每年嚴格按照會計檔案的歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。按時向秘書處移交檔案。

（二）出納職責：

1、遵紀守法，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項現(xiàn)金及時送存銀行，

不得保留賬外現(xiàn)金；

2、掌握現(xiàn)金結算起點，不得以白條抵交庫存現(xiàn)金；

3.、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須做到逐筆順序登記，逐日結出賬面金額，做到賬實相符，日清月結，每天流動資金量控制在 1000元以下，多余應及時送存銀行；

4、辦理收、付款項時，必須根據(jù)相關人員審核簽字的憑證，進行認真復核報賬；

5、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務賬目的登記工作。

六、報銷憑證審核制度

1、報銷憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟業(yè)務須符合有關財務制度和標準，報銷憑證的填寫必須與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期一致；

2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財政部或稅務部門的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實準確，符合規(guī)定，具備品名、數(shù)量、單價及接受憑證單位名稱等，金額計算無差錯，加蓋單位有效印章及有關責任人簽名或蓋章；

3、自制的原始憑證（如各種會議補貼等）必須有制表人簽名，秘書長審核，領導審批；

4、購買實物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關手續(xù)；

5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報銷聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報銷憑證；

6、經(jīng)過刮、擦、挖、補或涂改的報銷憑證，一律視為無效憑證；

對不合理、不合法或偽造、更改的憑證，按有關規(guī)定及時報告領導酌

情處理。

七、報銷管理制度

1、辦公用品的采購由秘書處專人負責，經(jīng)驗收后，按規(guī)定進行辦公費報銷。發(fā)票應及時報銷，不得超過一個月，否則視自動作廢；

2、所有報銷費用需有經(jīng)辦人、證明人或驗收人簽名，并注明用途、去向。日常開銷費用，按審批權限報領導審批后方可報銷。

八、固定資產(chǎn)財務管理制度

為了便于登記統(tǒng)計和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目

錄，并加以編號。

1、購買的固定資產(chǎn)：

本會研究決定購買的固定資產(chǎn)（單位價值 2000 元以上，并且使用期限超過1年的有形資產(chǎn)）應由經(jīng)辦人、秘書長共同驗收，并在原始單據(jù)簡明確認，制定固定資產(chǎn)卡片。

2、固定資產(chǎn)的報損、報廢：

固定資產(chǎn)由于正常使用磨損，或由于事故發(fā)生后嚴重損壞不能修復繼續(xù)使用的，應經(jīng)以下批準后予以報廢；

（1）超過使用年限，確認不能使用或不能修復的，經(jīng)秘書長簽注意見，報理事長批準后予以報廢；

（2）固定資產(chǎn)的報損、短少，應由管理人提出書面報告經(jīng)秘書長簽注意見，報理事長酌情處理；

（3）因自然災害等特殊原因造成損失的，經(jīng)秘書長簽注意見，報理事長批準后給予核減；

（4）因責任事故造成損失，應查清責任，給過失人必要的處分；

屬于違反法律法規(guī)的，應依法追究，嚴肅處理；

（5）報廢、損的固定資產(chǎn)，應填制“固定資產(chǎn)報廢，報損表”，經(jīng)理事長批準后憑證銷賬。

九、固定資產(chǎn)的清查

為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲備利用情況，秘書長應會同相關人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表；對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時報告本會領導并按有關規(guī)章制度，及時進行處理。

十、票據(jù)管理工作制度

1、本會發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷，對于新增的收費項目應由會計人員提供有關文件，及時告知出納，以便申領新發(fā)票；

2、本會任何收入必須使用本會規(guī)定許可的票據(jù)，嚴禁使用白條代替收入票據(jù)。

十一、銀行預留印鑒管理

1、按照本會制定的《印章管理制度》，財務專用章由秘書長管理，經(jīng)辦人使用印章時必須填寫《使用印鑒登記表》，經(jīng)會計人員審核后方可蓋章；

2、個人名章由本人或其授權人員保管；

3、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十二、會計檔案管理

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映本會經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（1）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

（2）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

（3）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、

附表、附注及文字說明，其他財務報告。

（4）其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

2、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年，期滿之后，應編制移交清冊，移交檔案部門統(tǒng)一保管（本會由秘書處指定專人保管）；

3、移交會計檔案部門的會計檔案，應保留原卷冊的封裝；會計檔案不得借出；

4、會計檔案的銷毀等工作按財政部1998年8月21日發(fā)布的財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

十三、本會分會的財務管理

1、分會的財務管理參照上述相關規(guī)定執(zhí)行。

2、分會按規(guī)定不得辦理銀行帳號，其經(jīng)費收支、決算在學會帳戶上分列管理。經(jīng)費的使用權仍歸分會使用。

3、分會的財務收支原則上由各分會自行掌握，開支1萬元以下由分會負責人簽批，1 萬元及以上報學會審批。