福建省畜牧業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

福建省畜牧業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

（2016年9月17日第一屆第一次理事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)）

為加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支，保障協(xié)會(huì)工作的正常運(yùn)行，福建省畜牧業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)會(huì)）依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和協(xié)會(huì)章程的有關(guān)規(guī)定，制定本管理規(guī)定。

一、經(jīng)費(fèi)來(lái)源

（一）會(huì)費(fèi)；

（二）捐贈(zèng)；

（三）政府資助；

（四）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)和服務(wù)的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入。

二、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

（一）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于協(xié)會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)和與協(xié)會(huì)宗旨相符的事業(yè)，不得在會(huì)員中分配。

（二）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督、協(xié)會(huì)監(jiān)事會(huì)和接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督。

（三）協(xié)會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，秘書(shū)處每半年向會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)提交經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)研究決定后按計(jì)劃。單筆金額在3000元以?xún)?nèi)開(kāi)支由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)聯(lián)簽審批。單筆金額在3000以上30000元以?xún)?nèi)，由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；單筆金額在30000元以上的報(bào)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。

三、財(cái)務(wù)管理

（一）嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，做到協(xié)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（二）協(xié)會(huì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，審核協(xié)會(huì)大項(xiàng)的資金支出預(yù)決算；

（三）協(xié)會(huì)配置持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)一名、出納一名。會(huì)計(jì)、出納可以兼職但兩者不得互相兼任。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；會(huì)計(jì)人員必須忠于職守，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格把關(guān)，管理好協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)，每季度或半年必須向協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)分送財(cái)務(wù)報(bào)表；

4、協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，接受會(huì)員大會(huì)和財(cái)務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少報(bào)告一次收支情況。

5、協(xié)會(huì)每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)管理機(jī)關(guān)認(rèn)定的審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

6、協(xié)會(huì)聘用的專(zhuān)兼職工作人員的報(bào)酬由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。

7、協(xié)會(huì)的資金、財(cái)產(chǎn)，任何部門(mén)單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定處罰。

四、會(huì)計(jì)、出納人員職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)：

1、認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)、正確填制記賬憑證；

2、按照規(guī)定設(shè)置賬簿，正確使用會(huì)計(jì)科目；

3、嚴(yán)格審核，登記入賬做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，確保不錯(cuò)賬；

4、嚴(yán)格掌握資金開(kāi)支范圍，隨時(shí)掌握開(kāi)支情況，找出存在浪費(fèi)或不合理開(kāi)支的環(huán)節(jié)，向會(huì)長(zhǎng)提出改進(jìn)措施和建議；

5、按月（或季度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表和編寫(xiě)年度財(cái)務(wù)報(bào)告；

6、每年嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。按時(shí)向秘書(shū)處移交檔案。

（二）出納人員職責(zé)：

1、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項(xiàng)現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不得保留賬外現(xiàn)金；

2、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，不得以白條抵交庫(kù)存現(xiàn)金；

3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記必須做到逐筆順序登記，逐日結(jié)出賬面金額，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)，每天流動(dòng)資金量控制在1000元以下，多余應(yīng)及時(shí)送存銀行；

4、辦理收、付款項(xiàng)時(shí)，必須根據(jù)相關(guān)人員審核簽字的憑證，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核報(bào)賬；

5、出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、報(bào)銷(xiāo)憑證審核制度

1、報(bào)銷(xiāo)憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě)必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致；

2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財(cái)政或稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定，具備品名、數(shù)量、單價(jià)及接受憑證單位名稱(chēng)等，金額計(jì)算無(wú)差錯(cuò)，加蓋單位有效印章及有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章；

3、自制的原始憑證（如各種會(huì)議補(bǔ)貼等）必須有制表人簽名，秘書(shū)長(zhǎng)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關(guān)手續(xù)；

5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報(bào)銷(xiāo)聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報(bào)銷(xiāo)憑證；

6、經(jīng)過(guò)刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改的報(bào)銷(xiāo)憑證，一律視為無(wú)效憑證；對(duì)不合理、不合法或偽造、更改的憑證，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。

六、報(bào)銷(xiāo)管理制度

1、辦公用品的采購(gòu)由秘書(shū)處專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并由秘書(shū)長(zhǎng)等二人以上驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后，按規(guī)定進(jìn)行辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；發(fā)票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得超過(guò)一個(gè)月，否則視自動(dòng)作廢；

2、所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用需有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人簽名，并注明用途、去向。日常開(kāi)銷(xiāo)費(fèi)用，按審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

七、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

為了便于登記統(tǒng)計(jì)和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目錄，并加以編號(hào)。

1、購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)：

協(xié)會(huì)研究決定購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)（單位價(jià)值2000元以上，并且使用期限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)）應(yīng)由經(jīng)辦人、秘書(shū)長(zhǎng)共同驗(yàn)收，并在原始單據(jù)簡(jiǎn)明確認(rèn)，制定固定資產(chǎn)卡片。

2、固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢：

固定資產(chǎn)由于正常使用磨損，或由于事故發(fā)生后嚴(yán)重?fù)p壞不能修復(fù)繼續(xù)使用的，應(yīng)經(jīng)以下批準(zhǔn)后予以報(bào)廢：

（1）超過(guò)使用年限，確認(rèn)不能使用或不能修復(fù)的，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽注意見(jiàn)，報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢；

（2）固定資產(chǎn)的報(bào)損、短少，應(yīng)由管理人提出書(shū)面報(bào)告經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽注意見(jiàn)，報(bào)會(huì)長(zhǎng)酌情處理；

（3）因自然災(zāi)害等特殊原因造成損失的，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽注意見(jiàn)，報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后給予核減；

（4）因責(zé)任事故造成損失，應(yīng)查清責(zé)任，給過(guò)失人必要的處分；屬于違反法律法規(guī)的，應(yīng)依法追究，嚴(yán)肅處理；

（5）報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損表”，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后憑證銷(xiāo)賬。

八、固定資產(chǎn)的清查

為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲(chǔ)備利用情況，秘書(shū)長(zhǎng)應(yīng)會(huì)同相關(guān)人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表；對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)并按有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)進(jìn)行處理。

九、發(fā)票管理工作制度

1、協(xié)會(huì)發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷(xiāo)，對(duì)于新增的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)由會(huì)計(jì)人員提供有關(guān)文件，及時(shí)告知出納，以便申領(lǐng)新發(fā)票；

2、協(xié)會(huì)任何收入必須使用協(xié)會(huì)規(guī)定許可的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條代替收入票據(jù)。

十、銀行預(yù)留印鑒的管理

1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由秘書(shū)長(zhǎng)管理，經(jīng)辦人使用印章時(shí)必須填寫(xiě)《使用印鑒登記表》，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核方可蓋章；

2、個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管；

3、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十一、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定

1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：    

（1）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

（2）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4）其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

2、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年，期滿之后，應(yīng)編制移交清冊(cè)，移交協(xié)會(huì)秘書(shū)處指定的專(zhuān)人保管；

3、移交會(huì)計(jì)檔案部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保留原卷冊(cè)的封裝；會(huì)計(jì)檔案不得借出；

         4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為5年、10年、15年、20年4類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀等工作按財(cái)政部1998年8月21日發(fā)布的財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。