福建省畜牧業(yè)協(xié)會財務(wù)管理規(guī)定

福建省畜牧業(yè)協(xié)會財務(wù)管理規(guī)定

（2016年9月17日第一屆第一次理事會會議審議通過）

為加強協(xié)會的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)費收支，保障協(xié)會工作的正常運行，福建省畜牧業(yè)協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）依照《中華人民共和國會計法》、《社會團體登記管理條例》和協(xié)會章程的有關(guān)規(guī)定，制定本管理規(guī)定。

一、經(jīng)費來源

（一）會費；

（二）捐贈；

（三）政府資助；

（四）在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動和服務(wù)的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入。

二、經(jīng)費開支

（一）協(xié)會經(jīng)費必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動和與協(xié)會宗旨相符的事業(yè)，不得在會員中分配。

（二）協(xié)會經(jīng)費支出必須國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受會員代表大會的監(jiān)督、協(xié)會監(jiān)事會和接受財務(wù)部門的監(jiān)督。

（三）協(xié)會實行經(jīng)費支出預(yù)算，秘書處每半年向會長辦公會提交經(jīng)費支出預(yù)算計劃，經(jīng)研究決定后按計劃。單筆金額在3000元以內(nèi)開支由常務(wù)副會長、秘書長聯(lián)簽審批。單筆金額在3000以上30000元以內(nèi)，由常務(wù)副會長、秘書長審核后報會長審批；單筆金額在30000元以上的報經(jīng)會長辦公會議研究決定。

三、財務(wù)管理

（一）嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，做到協(xié)會計資料合法、真實、準確、完整；

（二）協(xié)會監(jiān)事會負責對協(xié)會財務(wù)的監(jiān)督管理，審核協(xié)會大項的資金支出預(yù)決算；

（三）協(xié)會配置持有會計證的會計一名、出納一名。會計、出納可以兼職但兩者不得互相兼任。會計人員必須進行會計核算，實行監(jiān)督。會計人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；會計人員必須忠于職守，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格把關(guān)，管理好協(xié)會財務(wù)，每季度或半年必須向協(xié)會會長、秘書長分送財務(wù)報表；

4、協(xié)會的固定資產(chǎn)、財務(wù)收支按照國家規(guī)定的財務(wù)制度進行管理，接受會員大會和財務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少報告一次收支情況。

5、協(xié)會每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團管理機關(guān)認定的審計部門的財務(wù)審計。

6、協(xié)會聘用的專兼職工作人員的報酬由協(xié)會會長辦公會議研究決定。

7、協(xié)會的資金、財產(chǎn)，任何部門單位和個人不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定處罰。

四、會計、出納人員職責

（一）會計職責：

1、認真審核原始憑證，及時、正確填制記賬憑證；

2、按照規(guī)定設(shè)置賬簿，正確使用會計科目；

3、嚴格審核，登記入賬做到數(shù)字準確，摘要清楚，確保不錯賬；

4、嚴格掌握資金開支范圍，隨時掌握開支情況，找出存在浪費或不合理開支的環(huán)節(jié)，向會長提出改進措施和建議；

5、按月（或季度）編制財務(wù)報表，年終應(yīng)認真總結(jié)，及時準確地編制決算報表和編寫年度財務(wù)報告；

6、每年嚴格按照會計檔案的歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。按時向秘書處移交檔案。

（二）出納人員職責：

1、嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項現(xiàn)金及時送存銀行，不得保留賬外現(xiàn)金；

2、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點，不得以白條抵交庫存現(xiàn)金；

3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記必須做到逐筆順序登記，逐日結(jié)出賬面金額，做到賬實相符，日清月結(jié)，每天流動資金量控制在1000元以下，多余應(yīng)及時送存銀行；

4、辦理收、付款項時，必須根據(jù)相關(guān)人員審核簽字的憑證，進行認真復(fù)核報賬；

5、出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、報銷憑證審核制度

1、報銷憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須符合有關(guān)財務(wù)制度和標準，報銷憑證的填寫必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致；

2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財政或稅務(wù)部門的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實準確，符合規(guī)定，具備品名、數(shù)量、單價及接受憑證單位名稱等，金額計算無差錯，加蓋單位有效印章及有關(guān)責任人簽名或蓋章；

3、自制的原始憑證（如各種會議補貼等）必須有制表人簽名，秘書長審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、購買實物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關(guān)手續(xù)；

5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報銷聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報銷憑證；

6、經(jīng)過刮、擦、挖、補或涂改的報銷憑證，一律視為無效憑證；對不合理、不合法或偽造、更改的憑證，按有關(guān)規(guī)定及時報告領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。

六、報銷管理制度

1、辦公用品的采購由秘書處專人負責，并由秘書長等二人以上驗收，驗收無誤后，按規(guī)定進行辦公費報銷；發(fā)票應(yīng)及時報銷，不得超過一個月，否則視自動作廢；

2、所有報銷費用需有經(jīng)辦人、證明人或驗收人簽名，并注明用途、去向。日常開銷費用，按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

七、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度

為了便于登記統(tǒng)計和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目錄，并加以編號。

1、購買的固定資產(chǎn)：

協(xié)會研究決定購買的固定資產(chǎn)（單位價值2000元以上，并且使用期限超過1年的有形資產(chǎn)）應(yīng)由經(jīng)辦人、秘書長共同驗收，并在原始單據(jù)簡明確認，制定固定資產(chǎn)卡片。

2、固定資產(chǎn)的報損、報廢：

固定資產(chǎn)由于正常使用磨損，或由于事故發(fā)生后嚴重損壞不能修復(fù)繼續(xù)使用的，應(yīng)經(jīng)以下批準后予以報廢：

（1）超過使用年限，確認不能使用或不能修復(fù)的，經(jīng)秘書長簽注意見，報會長批準后予以報廢；

（2）固定資產(chǎn)的報損、短少，應(yīng)由管理人提出書面報告經(jīng)秘書長簽注意見，報會長酌情處理；

（3）因自然災(zāi)害等特殊原因造成損失的，經(jīng)秘書長簽注意見，報會長批準后給予核減；

（4）因責任事故造成損失，應(yīng)查清責任，給過失人必要的處分；屬于違反法律法規(guī)的，應(yīng)依法追究，嚴肅處理；

（5）報廢、報損的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報廢、報損表”，經(jīng)會長批準后憑證銷賬。

八、固定資產(chǎn)的清查

為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲備利用情況，秘書長應(yīng)會同相關(guān)人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表；對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)并按有關(guān)規(guī)章制度，及時進行處理。

九、發(fā)票管理工作制度

1、協(xié)會發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷，對于新增的收費項目應(yīng)由會計人員提供有關(guān)文件，及時告知出納，以便申領(lǐng)新發(fā)票；

2、協(xié)會任何收入必須使用協(xié)會規(guī)定許可的票據(jù)，嚴禁使用白條代替收入票據(jù)。

十、銀行預(yù)留印鑒的管理

1、財務(wù)專用章由秘書長管理，經(jīng)辦人使用印章時必須填寫《使用印鑒登記表》，經(jīng)會計人員審核方可蓋章；

2、個人名章由本人或其授權(quán)人員保管；

3、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、會計檔案管理規(guī)定

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：    

（1）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

（2）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

（3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

（4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

2、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年，期滿之后，應(yīng)編制移交清冊，移交協(xié)會秘書處指定的專人保管；

3、移交會計檔案部門的會計檔案，應(yīng)保留原卷冊的封裝；會計檔案不得借出；

         4、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為5年、10年、15年、20年4類。會計檔案的銷毀等工作按財政部1998年8月21日發(fā)布的財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》。